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8월 AFPK 환급반 전산세무회계 0원합격패스

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4월 11일 시험 개정세법 반영
작성자 : 박*원|조회수 : 865 |등록일 : 2021-04-09

(1)교재명 : 해커스 전산세무 1급 2019년 최신판
(2)관련 페이지 쪽수 : p.266

(3)문의사항 

2019년 해커스 전산세무1급 교재를 이용하고 있습니다.

2021 세법개정에 의하면 과세표준 계산시 공제되는 이월결손금의 공제기한이 15년으로 연장된다고 하였는데,

p.266의 문제는 2009년에 발생한 이월결손금에의 개정된 세법에 해당하는 내용입니다.

<문제>

2009년 이월결손금 : 100,000,000(기 공제분 : 70,000,000)

2019년 이월결손금 : 50,000,000

각 사업연도 소득금액 : 40,000,000

당기에 채무면제이익이 6,500,000원 발생하였고, 이는 이얼결손금을 보전하는데에 충당됨

     

세법개정 전에는

사업연도                 이월결손금                        기공제액                        당기공제액                        보전

2009년              100,000,000원                 70,000,000원                                                        6,500,000

2019년                50,000,000원                                                           40,000,000

라고 해설이 되어있으나, 개정된 세법으로 인해

사업연도                 이월결손금                        기공제액                        당기공제액                        보전

2009년              100,000,000원                 70,000,000원               30,000,000원                                    

2019년                50,000,000원                                                           10,000,000원              6,500,000

     

각 사업연도 소득금액의 100%를 이월결손금으로 공제할 수 있으니,

2009년에는 3천만원을, 남은 1천만원은 2019년에 공제하였고,

2009년에 보전되었던 65백만원은 2019년에 입력하였습니다. 제가 이해한게 맞나요?


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