교재명: 전산세무1급
시험 전에 꼭 봐야 할 빈출 유형 노트
출제유형 20 법인세과세표준및세액조정계산서 P136~137
차감세액max[감면 후 세액, 최저한세] = 24,420,000
감면 후 세액=산출세액–최저한세 적용대상 세액감면·세액공제
= 26,398,000–4,000,000
= 22,398,000
최저한세=감면 전 과세표준X최저한세율
= (244,200,000) * 10% (당사는 세법상 중소기업에 해당하지 않으므로 10%로 계산)
= 24,420,000
조세감면 배제 금액=최저한세-감면 후 세액
= 24,420,000–22,398,000
= 2,022,000
최저한세 적용대상 세액감면·세액공제 금액= 4,000,000–2,022,000 = 1,978,000
기출 따라하기에서 최저한세 적용대상 세액감면 세액공제 금액을
1,978,000이 아닌 4,000,000 그대로 적용한 부분이 이해가 안가네요.
추가로
감면 전 과세표준 = 과세표준 + 최저한세 적용대상 손금산입와 비과세와 소득공제의 합
여기서 최저한세 적용대상 손금산입이 이월결손금을 의미하는 건가요?
최저한세 계산 시 감면 전 과세표준은 어떻게 계산하는지 조금더 자세히 알려주시면 감사하겠습니다.
