해커스 전산회계 1급 교재로 공부하고 있는 학생입니다.
실기에서 부가가치세의 입력, 조회 파트가 헷갈려서 질문 올립니다
1. 세금계산서의 수취 기준
예제 문제중에서
1. '12월 5일 해외거래처인 줄리아나로부터 수입한 원재료와 관련하여,
인천세관으로부터 수입세금계산서를 교부받아 ~~원을 인천세관에 현금으로 완납하였다.'
2. '12월 3일 공장건물을 신축할 목적으로 토지를 매입하고 계산서를 발급 받았다.'
이런 문제들이 있는데 '수입세금계산서를 교부받았다',
'계산서를 발급 받았다'라는 표현이 있음에도
전자수입세금계산서를 수취하지 않았기 때문에
전자세금계산서 여부를 '0:부'로 놓는다고 나와있습니다
그런데 뒤에 있는 기출문제에서는
3. '5월 8일 기계장치를 강원데 처분하면서 전자세금계산서를 교부하였다.
대금은 30일 후 받기로 하다'
전자세금계산서를 수취했으므로 전자란에 '1:여' 기입하라고 해설이 되어있습니다
앞의 인천세관이 나온 문제처럼 세금계산서가 교부되었다고 나와있는데
왜 어떤 문제는 세금계산서를 수취한 걸로 판단하고
다른 문제는 수취하지 않은 걸로 판단을 하는가요?
2. 불공제 매입세액
교재에서 불공제(공제 받지 못 하는 매입 세액)중의 하나로
비영업용 소형승용차 관련 매입세액이 소개되어 있습니다
그런데 뒷부분 기출문제에서
'3월 27일 영업부 직원의 업무에 사용하기 위하여 써치라인에서 개별소비세 과세대상
자동차를 10개월 할부로 구입하고 전자세금계산서를 발급받았다' 라고 나와있습니다
해설에는 비영업용 소형승용차 구입이기 때문에 불공제 항목이라고 설명되어 있는데
영업부 직원의 업무에 사용하기 위해서 구입한 것이면 비영업용이라고 볼 수 없지 않나요??
