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교수님/금융연구원에게 질문하기

너무 이해가 안가서 질문드립니다 ㅜㅜ
  • 강의명 : TAT 2급 실무이론+실무수행 (2018) | 회차 : 35강) [수행] [제2부] 제2장 2절 부가가치세 부속서류 작성하기2
  • 허*
  • 2018.10.17

늦은 시간에 죄송합니다.

TAT2 교재 P.378 를 보면

"신용카드매출전표 등 공제 요건 (간이과세자 또는 면세사업자로부터 수취한 신용카드매출전표는 공제불가)"

라고 되어있습니다.


25회 기출문제 P.747에서 '신용카드매출전표등 수령금액합계표 작성'이 나옵니다.

P.748 를 보면

2. 자료 2는 매출거래처 창립기념일 행사에 보내기 위한 화환(면세)을 구입하고 결제한 법인 구매 전용카드 영수증이다.

라고 나옵니다.

P.378에 따르면 면세사업자로부터 수취한 신용카드매출전표는 공제가 불가능하기 때문에 일반전표에

입력해야 하지 않나요?

P.747 거래처를 보면 '진영화환'이라 면세품목을 취급하니 면세사업자고

이런 면세사업자에게 면세품목을 카드결제해서 매입했기때문에 일반전표로 입력해야하지 않나요?


몇시간째 끙끙앓고, 몇번이고 인강을 다시 듣고 했으나 이해가 안가서 질문드립니다 ㅠㅠ
댓글 1개
    • 이*진
    • 안녕하세요 :)

      교재 378에 설명되어있는 공제요건은 매입세액공제를 받을 수 있는 요건입니다
      따라서 면세사업자로부터 수취한 신용카드는 세액이 없으므로 (면세니깐) 공제불가라고 표현해두었습니다.

      면세 카드 매입은 매입매출전표에 입력가능하며 구분을 58. 카면 으로 해주시면 됩니다^^

      공제 불가는 세액이 있을경우 사용됩니다.

      감사합니다.^^2018.10.18

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