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세금계산서합계표, 매입세액공제
강의명 : [최신] 전산세무 2급 이론+실기 `\|` 회차 : 57강) [이론] 제4장 6절 신고와 납부 (1) (p.424~429) 김*현 2019.05.05
안녕하세요 교수님 사업자 미등록시 매입세액공제액가 안되는데 확정기한 20일 이내에 신청하면 되잖아요?? 그럼 2기때는 1월 20일 이내만 하면 되는거죠?? 그런데 20일 이후에 하게되면 어떻게 되나요?? 예를들어 1월1일날 미등록으로 개업했는데내년 3월에 사업자등록을 한다면 매입세액공제는 어디까지 받을 수 있나요?? 세금계산서합계표 가산세중에 지연제출이랑 과소신고랑 헷갈리는데 지연제출이 곧 과소신고가 되니까 중복적용배제로 과소신고에 대한 가산세만 내도되는건가요..? 납부 불성실이랑 신고불성실이랑 셋트로 붙는다고 하셨는데 과소신고(환급세액과다)랑 납부불성실(초과환급)받은경우에는 중복정용이 안된다는 말씀이시죠? 세금계산서 지연수취중에 확정신기한이후 6개월내에 세금계산서를 발급하고 물건 판 사람이 수정신고 경정청구를 해야지만 지연수취로 되는거네요?? 그럼 그냥 발급자가 (6개월 안으로)세금 계산서 발급하고 가산세 2프로내고 신고안하면 매입한사람은 불공제인가요?

댓글 1개

이*호
- 1기 개업을 하였는데 7월 70일 이후에 사업자등록을 하였다면 2기분부터 매입세액공제 받을 수 있을 것으로 생각됩니다. 376페이지를 확인하시기 바랍니다.
- 세금계산서합계표 지연제출 가산세와 중복배제 규정은 430페이지, 431페이지를 확인하시기 바랍니다.
- 세금계산서 지연수취 가산세가 적용되는 매입세액공제 확대 규정에서 매입자가 수정신고하는 경우도 해당될 것으로 생각됩니다.
※ 회계나 세법을 공부하는 과정에서 이것저것 궁금한 부분이 많이 있을 수 있으나, 완벽하게 이해가 되지 않더라도 본문 내용에 충실하여 최대한 신속하게 일단 진도를 끝까지 진행하시고 어느 정도 체계적 지식을 확보한 후에 다시 고민하여 보시기 바랍니다. 이 과정의 목적은 궁금한 사항을 모두 해소하고자 하는 것이 아니라, 중요한 포인트를 중심으로 가장 효과적이고 효율적으로 합격권에 도달하는 것입니다.2019.05.07