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교수님/금융연구원에게 질문하기

핵심기출문제 8번 질문합니다.
강의명 : [최신] 전산세무 2급 이론+실기 `\|` 회차 : 56강) [이론] 제4장 5절 매출세액과 매입세액 (3) + 핵심기출 (p.416~423) 윤*슬 2019.12.23
안분계산시 해당과세기간의 총공급가액 중 면세공급가액이 5% 미만인 경우 안분계산을 하지 않아도 된다고 책에 나와있는데 교수님께서는 문제 풀이시 당기 과세기간 총공급가액과 당기 과세기간 면세공급가액은 우리를 현혹시키는거라고 하시면서 직전 과세기간 총공급가액과 직전 과세기간 면세공급가액으로 풀이를 하시고 해당 책 410쪽에 있는 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용하던 재화를 공급하는 경우의 과세표준을 얘기하시면서 문제를 푸셨습니다. 여기는 직전 과세기간이고 공통매입세액 안분 정산 재계산 파트에서는 해당과세기간이라고 나오는데 뭐가 맞는건지 헷갈립니다.

댓글 1개

이*호
과세사업과 면세사업에 공통으로 사용하는 재화를 외부에 판매할 때에는 410페이지 내용으로 과세표준을 계산하고, 외부로부터 구입할 때에는 417페이지 내용으로 매입세액 공제 금액을 계산하는 것으로 생각됩니다.2019.12.26

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