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강의명 : TAT 2급 이론+수행 (2019) `\|` 회차 : 32강) [수행] [제2부] 제2장 1절 전자세금계산서 발급 및 전송 김*진 2020.11.27
1. tat 2급의 경우 일반전표와 매입매출전표입력을 따로 구분되어 있는게 아니라 문제를보고 구분해서 풀어야 하나요? 전산세무를 하다와서 약간 구성이 다른거 같아서 질문드립니다. 2. 부가가치세 신고 부속서류들 부분에서 매입매출전표등의 입력이 끝나면 세금계산서 합계표, 부가가치세 신고서, 영세율합계표 등 여러 기능을 이용하는데 이는 그냥 확인 하는 용도 인것 같은데, 문제 풀때 전부 다 들어가봐야 하는건가요?? 나중에 마지막에 저장하면 되는거 아닌가 싶어서 질문드립니다. 3. 부가가치세 부속서류 부분에서 신용카드매출전표 등 수취거래의 부가가치세 신고 부분에서 사무실에서 사용할 문구용품을 강남마트(일반과세사업자)에서 구입하고 비씨카드로 결제하였다.(비용처리) 라는 문제에서 저는 사무용품비라고 차변에 기입했는데 답은 소모품비라고 되어있었습니다. 무조건 소모품비 인가요? 둘사이에 차이가 있을까요? 4. 그다음 수입세금계산서 거래의 부가가치세 신고 부분에서 교재 388p의 1번 문제에서 원재료를 수입하고 인천세권으로부터 세금계산서를 발급받았다. 부가가치세 (3,200,000원)과 관세(2,000,000원) 등 5,200,000원은 현금으로 지급하였다 라고 되어있었습니다. 그런데 차변에 부가세대급급 3,200,000 대변에 현금 5,200,000 까지는 이해가 가는데 저기 관세 2,000,000원 부분이 왜 원재료 항목으로 차변에 오는지 잘 이해가가지 않습니다. 매입할때 부가비용이라 그러는건지.... 잘 모르겠습니다.

댓글 1개

이*진
안녕하세요 :)

다음과 같이 답변 드립니다..

1. TAT2급은 매입매출전표, 일반전표 수험생이 판단하여 입력할 수 있도록 하는 문제가 가끔 출제됩니다.

2. 기출문제에서는 수행하라는 부분만 하시면 됩니다. 다 들어가실 필요 없습니다.
예를 들어 문제에서 1. 수출신고서식을 작성하고, 2. 부가가치세 확정신고서에 반영하세요. 라고 출제됩니다.

3. 현재 기출문제에서는 사무용품비를 사용하지 않으며, 소모품비로 회계처리합니다.

4. 관세는 수입할 때 들어가는 비용으로 취득원가에 포함되기 때문에 원재료 항목으로 들어갑니다.

감사합니다.
2020.11.28