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대손충당금 소득처분 질문
  • 강의명 : [최신] 전산세무 1급 이론+실기 | 회차 : 8강) [이론] 제5절 대손금과 대손충당금 (1)
  • 조*영
  • 2021.01.02
1. 선생님 70페이지 대손충당금 사례에 대한 질문이 있습니다.
다음 자료를 바탕으로 필요한 세무조정을 하시오.
○ 기초 대손충당금 600
○ 당기 10월 10일 대손확정 회계처리 200(세법상 손금인정 안 됨)
10/10 (차) 대손충당금 200 (대) 외상매출금 200
○ 기말 대손예상액 700
○ 당기 대손충당금 추가설정액 300
12/31 (차) 대손상각비 300 (대) 대손충당금 300
○ 세법상 대손충당금 손금산입 한도액 650

풀이
B: (차) 대손충당금 200 (대) 외상매출금 200
T: -
T/A:
<익금산입> 외상매출금 200 (유보)
<손금산입> 대손충당금 200(△유보) - 동시생략

여기서 대손충당금이 손금산입 되는 이유는 법인세 입장에서는 대손충당금을 왜 감소시켰어? 이거 손금인정안해줘 (차) 대손상각비 200 (대) 대손충당금 200 으로 다시 대손충당금 환입시켜 해서 손금산입 인건가요?

2. 73페이지 사례 질문
다음 자료를 바탕으로 X3년에 필요한 세무조정을 하시오.
○ X3년 결산서에 대손처리(대손충당금과 상계)한 내역
1) X1년 소멸시효가 완성된 A거래처 외상매출금1,000,000 (X1년에 손금산입으로 세무조정하였음)

풀이: <손금불산입> A 외상매출금 1,000,000 (유보)

여기서
B: (차) 대손충당금 1,000,000 (대) 외상매출금 1,000,000
T: -
T/A:
<익금산입> 외상매출금 1,000,000
<손금산입> 대손충당금 1,000,000 -동시생략
대손충당금은 동시생략하여 외상매출금 소득처분만 진행한것으로 보아도 될까요?
댓글 1개
    • 이*호
    • 대손충당금에 대한 세무조정과 그 취지는 제2장 제6절 실기편에서 다시 학습하게 되므로 실기편 학습을 마친 다음에 71페이지 하단의 기출포인트를 다시 확인하여 보시는 것이 어떨까 생각됩니다.2021.01.04

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