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228 예제부분
  • 강의명 : 재경관리사 세무회계 핵심정리 (2020) | 회차 : 18강) Chapter 3. 준비금의 손금산입 / 부당행위계산부인
  • 윤*희
  • 2021.01.09
교수님,, 예제부분에서 건물 2억 짜리를 3억원에 매입하였으므로 1억 더 비싸게 준 부분을 세금과세하기 위하여 익금산입 1억 해야하는 거 아닌가요..? 풀이에서 왜 손금산입인건지 이해가 잘 안 갑니다 ㅠㅠ
그리고 혹시 여기서 손금불산입 1억(상여) 대신 익금산입으로 써도 되는 건가요?
법인세 너무 어려워요ㅠㅠㅠ
댓글 1개
    • 김*나
    • 안녕하세요. 김하나세무사입니다.

      알고보면 하나도 어렵지 않은 법인세까지 오셨군요 ^^

      일단 손금불산입은 익금산입과 같은 의미입니다. (혼용해서 써도 됩니다.)

      건물을 3억에 사왔으니 회계처리는 (차) 건물 3억 / (대) 현금 3억 이렇게 되어 있게지요
      하지만 세법은 부당행위로 보아서 2억으로 건물을 사온 것으로 보아 건물을 -> 2억으로 사온것으로 만들고 싶은겁니다.
      그래서 자산을 감소시키기 위해서 손금산입 1억원을 하고 -유보처리를 먼저한후에

      그럼 나머지 1억에 대해서는 사실상 어떻게 된일이냐를 생각해보니 대표이사가 가져간거다!! 라고 해서 1억원을 다시 익금산입하는 겁니다. 그리고 상여처분을 하는 거지요.

      세무조정이 갑자기 많이 나오니까 어렵게 느껴질 수 있겠지만
      법인세는 굉장히 논리적이기 때문에 한번만 이해되면 쭉쭉 풀린답니다.
      일단 빠르게 진도를 나가시고 여러번 회독수를 늘리길 바랍니다.

      열공하세요 ^^

      감사합니다.2021.01.14

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