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강의명 : [최신] 전산세무 1급 이론+실기 `\|` 회차 : 7강) [이론] 제4절 퇴직급여충당금 (2) 신*진 2021.02.15
교수님 질문드립니다. ^^ 해커스 전산세무1급 p.62에서 , 6월 15일 퇴직금 지급에 대한 세무조정에서 , 세무상 장부에서, 결산조정항목이 아니고 신고조정항목이므로 세법상한도가 400이라서 퇴직급여충당금을 600에서 400을 만들고 여기에 대한 세무조정은 퇴직급여충당금은 부채이니까 부채를 600감소에서 400만 감소시키니 200만큼 부채가 증가하는 것이므로 순자산이 200만큼 증가하고 , 퇴직급여충당금 200 유보가 되지않나요? 근데, 퇴직급여충당금의 세무조정이 손금산입 - 200유보인가요? 그리고 사외유출로 200을 처리하는데.. 굳이 200만큼 사외유출을 하는 이유가 있나요? 세법상 한도가 400인데.. 그렇게 만들었는데 ,, 왜 200을 왜 세무처리를 또 하나요? 그리고 전체를 손금불산입만 하면 되는데 , 왜 손금산입했다가 손금불산입을 또하나요??? 읽어주셔서 감사합니다. ^^

댓글 2개

이*호
퇴직급여충당금에 대한 세무조정은 처음 접하실 때 쉽게 이해하기 어려운 주제이고 실기편에서 다시 학습하게 됩니다. 말씀하신 문제는 이해가 완벽하게 되지 않더라도 일단 넘어가시고, 모든 진도를 마친 후에 마음의 여유를 가지고 다시 고민하여 보시는 것이 어떨까 생각됩니다.2021.02.15