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연금계좌 세재
강의명 : [핵심요약] 은퇴설계 (2103A) `\|` 회차 : 4강) 7장 연금계좌 / 8장 노인복지제도 하*숙 2021.02.25
안녕하세요 핵심p147 연금계좌 인출단계 세제에서 연금계좌 소득원천이 세액공제 받지 않은 연금계좌 납입액, 이연퇴직소득, 세액공제받은 연금계좌 납입액, 운용수익 이렇게 네가지로 나뉘는데 왜이렇게 되는건가요? (특히, 세액공제 받지 않는 연금계좌 납입액으로는 어떤 경우가 있죠? 세액공제 한도를 초과한 부분인가요?) 과세 파트가 이해가 되지 않네요 ㅠㅠ

댓글 2개

금***원
안녕하세요. 해커스 금융아카데미입니다.

AFPK 은퇴설계와 관련되어 문의주신 것에 답변 드립니다.

[문의주신 사항]

AFPK 핵심요약집 p.147

[문의주신 사항에 대한 답변]

연금계좌에서 인출을 하는 시점에서 연금계좌에 있는 금액은
1) 내가 납입한 연금계좌 납입액(이 납입액 중에서는 납입한 연도에 세액공제를 받은 금액이 있고, 세액공제를 받을 수 있는 금액을 초과하여 납입해서 납입공제를 받지 못한 금액이 있을 수 있습니다.)
2) 퇴직 시 IRP로 이전하여 지급된 이연퇴직소득
3) 위 납입액과 이연퇴직소득을 기반으로 운용되어 발생한 이자 등
으로 만들어진 금액입니다.

물론, 하나의 계좌 안에서 이를 분리해서 관리하지는 않습니다만, 인출을 할 때에는 소득 원천을 구분해서 과세제외금액(세액공제받지 않은 연금계좌 납입액)이 가장 먼저 인출된다고 보고, 이 금액이 모두 인출된 이후에는 이연퇴직소득으로 인출된다고 보고, 이 금액이 모두 인출된 이후에는 마지막으로 세액공제 받은 연금계좌 납입액과 운용수익(이자)이 인출된다고 본다는 것이며, 이 원천에 따라서 과세 내용도 달라지게 됩니다.

이렇게 소득원천의 인출순서에 따라서 인출을 할 때의 장점은
연금계좌세액공제를 받지 않은 납입금액(과세제외금액)이 먼저 인출되기 때문에 과세제외금액이 전부 인출되는 기간만큼 추가적인 소득세 이연효과가 발생한다고 볼 수 있습니다.

궁금해하신 내용에 대한 답변이 되었기를 바랍니다.

앞으로 더 좋은 교재로 찾아뵙겠습니다.

해커스 금융아카데미에서 드립니다.

2021.02.26