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교재페이지 62~64 사례 1,2
  • 강의명 : [최신] 전산세무 1급 법인세 이론+실무 | 회차 : 7강) [이론] 제4절 퇴직급여충당금 (2)
  • 김*은
  • 2025.02.09
교재페이지 62~64 사례 1,2 퇴직급여충당금에서 마이너스 유보 처리 문의

유보의 개념이 잘 안잡혀서 그런데 아래 정리한 내용이 맞나요?

- B(장부상) 자산, 자본(당기순이익) 과소 표시/부채 과다 표시 되어있을 경우
T/A(세무조정) 시 유보(가산조정)
-T (세무상) 자산, 자본(당기순이익) 증가 / 부채 감소 시킴

- B(장부상) 자산, 자본(당기순이익) 과대 표시/부채 과소 표시 되어있을 경우
T/A(세무조정) 시 △유보(차감조정)
-T (세무상) 자산, 자본(당기순이익) 감소 / 부채 증가 시킴


위의 개념이 맞다면 교재 퇴직급여충당금 사례 1~2 (P.62~64)에서 부채를 증가시키기 위하여 세무 조정 시 <손금산입> 퇴직급여충당금(△유보) 처리 한다고 하셨는데 이 부분이 이해가 안되어서요

B : 퇴직급여충당금(부채) 금액 600
T : 퇴직급여충당금(부채) 금액 400
이면 장부상 부채를 감소시켜야 하기에 유보 처리 해야하는거 아닌가요?


그리고 교재 66페이지 퇴직연금충당금 사례에서 풀이 9/30 퇴직금 지급에 대한 세무조정 시
퇴직연금충당금은 이미 차변에서 부채 감소가 된 부분인데 왜 세무조정으로 또 부채를 감소시키나요?

답변 부탁드립니다~!
댓글 1개
    • 이*호
    • - 62페이지 6월 15일자 세무조정 : 장부상 부채의 감소 금액이 너무 크므로 부채를 증가시키는 (-)세무조정(△유보) 가 필요합니다. 임원퇴직금한도초과액은 손금으로 인정되지 않으므로, (+)세무조정(상여) 가 필요합니다.
      - 66페이지 9월 30일자 세무조정 : 장부상 부채(퇴직급여충당금)의 감소 금액이 너무 크므로 부채를 증가시키는 (-)세무조정(△유보) 가 필요합니다. 장부상 부채(퇴직연금충당금)의 감소 금액이 부족하므로 부채를 감소시키는 (+)세무조정(유보) 가 필요합니다. 문의하신 세무조정은 빈출유형노트 101페이지에서 다시 학습하게 되므로, 일단 진도를 진행하시고 모든 진도를 마친 다음에 마음의 여유를 가지고 다시 고민하여 보시는 것이 어떨까 생각됩니다.2025.02.10

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