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596p 2번 문제
  • 강의명 : [최신] 전산세무 2급 이론+실무 | 회차 : 77강) [실무] 제5장 2절 부가가치세신고서 작성 (9) 핵심기출(1~3번)
  • 노*만
  • 2025.03.20
당초 부가가치세신고서에 반영하지 못한 제품 타계정대체액 명세는 다음과 같다. 제품 제조에 사용된 재화는 모두 매입세액공제분이다.
1) 매출처에 접대목적으로 제공 : 원가 2,000,000원, 시가 2,500,000원
2) 불특정다수인에게 홍보용 제품 제공 : 원가 1,000,000원, 시가 1,200,000원

여기서 1)를 보면 강사님 말로는 간주공급중에서 사업상증여여서 세금계산서발급이 안되니까 부가가치세 신고서에 매출세액을 반영해야된다. 따라서 4번 과세 기타에 적는다고 했는데 매출처에 접대목적으로 제공한게 제품이 아니고 다른 자산이면 16번 공제받지못할매입세액에 넣는게 맞나요?

2)를 보면 사업상증여로 안보니까 반영을 안한다고 했는데 2)건에 대해서는 기존부가가치세신고서 1번 과세 세금계산서발급분에 들어가있는건가요? 그래서 반영 안하는건가요?
댓글 1개
    • 이*호
    • 1. 재화의 간주공급(사업상증여)의 정의, 세금계산서 발급 여부, 과세표준에 대한 내용은 교재 본문 426페이지, 446페이지, 457페이지, 502페이지를 확인하시면 이해하시는 데에 도움이 될 것으로 생각됩니다.
      2. 홍보용 사용은 재화의 간주공급에 해당하지 않으므로, 매출세액이 발생하지 않을 것으로 생각됩니다. 교재 본문 426페이지를 확인하시면 이해하시는 데에 도움이 될 것으로 생각됩니다.
      ※ 회계나 세법을 공부하는 과정에서 이것저것 궁금한 부분이 많이 있을 수 있으나 완벽하게 내 것으로 만들기 위해서는 핵심포인트를 잡고 큰 그림으로 접근할 수 있는 역량이 필요합니다. 궁금한 사항이 있더라도 최대한 신속하게 일단 진도를 끝까지 마친 후 다시 고민하여 보시기 바랍니다.2025.03.20

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