교재 Q&A

8월 AFPK 환급반 전산세무회계 0원합격패스

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[전산세무1급]
작성자 : w****지|조회수 : 1,550 |등록일 : 2021-03-02

(1)교재명 : 예)변액보험 판매관리사 최종핵심정리 문제집
(2)관련 페이지 쪽수 : 예) 23p.
(3)문의사항 : 예) 주가수익비율 질문있습니다.


p.113 유가증권의 평가에서

단기매매증권평가이익 발생시 세무조정은 <익금불산입> ((-)유보) 하나이고,

매도가능증권평가이익은 <익금산입>(기타)랑 <익금불산입>((-)유보)를 해야한다고 나와있는데요

단기매매증권평가이익 발생시 세무조정이 하나인 이유는 무엇인가요?



p.334

[조정후수입금액명세서] 작성할 때, 접대비(시가 6,000,000원)를 반영해야 하는데

(차) 접대비 5,600,000    (대) 제품 5,000,000

                                          부가세예수금 600,000

이렇게 회계처리되어있고, 부가가치세 신고를 적정하게 이루어졌다고 제시되어 있을 때,


부가세예수금은 이미 부가가치세 신고시에 반영이 되어있으니 조정할 게 없다치고,

접대비 금액은 원가가 아니라 시가로 반영하니까 6백만원이 되어야해서 조정해야 하는데

이미 5,600,000원이 반영되어 있으면 40만원만 조정하면 되는 거 아닌가요..?



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