(1)교재명 : 2022 전산세무 2급 p.560
(2)관련 페이지 쪽수 : p.560
(3)문의사항 : 해설의 가산세 부분
과소신고 가산세 - {5,000,000원x10%-(4,000,000원-0원)x10%}x10%x(100%-90%)=1,000원
질문) 4,000,000원-0원 의 정체가 뭔지 알려주세요...
p.558쪽의 문제가
○ 제품을 5,000,000원(부가가치세별도)에 판매(판매일:당해연도10월1일)하고 즉시 전자세금계산서를 발급한 1건에 대하여 국세청 전송을 누락하여 다음연도 2월20일에 전송하였는데 부가가치세 신고서에도 반영되지 않았다.
○ 원재료를 소매로 3,000,000원(부가가치세별도)에 매입하고 신용카드로 결제한 내역1건을 부가가치세 신고시 누락하였다(원재료 판매처는 일반과세자이다)
○ 원재료를 1,000,000원(부가가치세별도)에 매입하고 전자세금계산서를 발급받은 1건을 부가가치세 신고시 누락하였다
해설)납부지연가산세 = 100,000원x(22/100,000)x30일=660원
위 100,000만원은 어디꺼 100,000원인가요?
첫번째 동그라미의 5,000,000x10%-(4,000,000x10%) 이것의 10만원인가요
아니면
세번째 동그라미의 원재료에 대한 부가가치세 100,000원인가요?
(2) 위의 모든 사안 들에 대해서 누락에 대해
과소신고 가산세와 납부지연가산세
이 두개는 기본 세트로 항상 가산세를 맞아야 하는거 아닌가요?
첫번째 동그라미 건에 대해서 과소신고가산세와 납부지연가산세 맞아야 하고
두번째 동그라미 건에 대해서도 똑같이 맞아야하고
세번째 동그라미 건에 대해서도 똑같이 맞아야해서
각각의 가산세를 다 합해줘야 하는거 아닌가요?
그게 아니라면 문제에서 어떤 경우에 어떻게 적용을 해야 하는지 설명 좀 부탁드려요.
