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매입세액 연습문제 8번 질문입니다
  • 강의명 : [최신] 재경관리사 세무회계 핵심정리 | 회차 : 7강) Chapter 5. 매입세액의 계산 / 부가가치세의 계산구조
  • 윤*아
  • 2024.03.07
교수님 안녕하세요. 의제매입세액 관련 문제 8번에 대한 질문드립니다.

과세사업자가 면세되는 농축수임산물을 구입하여 이를 제조가공한 재화에 대해서만 공제가 가능하다고 되어있는데
8번의 사업자는 음식점을 영위하지 않는 사업자이기 때문에
면세로 구입한 농산물을 이 사업자가 제조가공하는 재화에 사용했다고 볼 수 없지 않은가요 ?

음식점을 영위하지 않는 일반과세자의 면세농산물 구입금액을 공제액에 포함시키는 이유가 궁금합니다
댓글 1개
    • 김*나
    • 안녕하세요 김하나세무사입니다. ^^

      의제매입세액공제는
      면세 원재료로 -> 과세재화로 공급하는 제조업, 음식점업 등이 적용받을 수 있습니다.

      8번 문제는 면세로 구입한 농산물이 있으므로 일반과세자가 해당 농산물을 이용하여 과세사업을 하는 것으로 보고
      의제매입세액공제까지 반영하여 계산한 것입니다.

      음식점이 아니라고 언급한 이유는 의제매입세액공제율 때문에 제시한 것으로 보시면 됩니다.
      의제매입세액공제와 관련된 단서 등이 주어져있다면 적용해서 푸는 것이 적절하겠습니다.

      열공하시고 좋은결과 있으시길 바라겠습니다.

      감사합니다.2024.03.07

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