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연습문제 9번 제21기 세무조정 문의
  • 강의명 : [최신] 재경관리사 세무회계 핵심정리 | 회차 : 15강) Chapter 3. 손익의 귀속
  • 양*우
  • 2024.03.17
안녕하세요 교수님!

항상 좋은 강의 감사드립니다!

p146 연습문제 9번에 대해

현금주의에 의해 20기의 세무조정이 <익금불산입> 1억 -유보 임은 완벽하게 이해를 했습니다

그러나 21기의 회계상의 분개와 TAX 상의 분개를 작성햇는데 맞는지 헷갈려 문의드립니다

21기(2023년) 회계분개(발생주의)
(차)미수수익 1억 (대)이자수익 1억

21기(2023년) TAX상의 분개
(차) XX 2억 (대) 이자수익 2억 (현금주의에 의한)

이로 인해서 21기 세무조정이 <익금산입> 1억 (유보) 인게 맞는지 확인요청드리며

혹시 틀린 게 있다면 말씀부탁드립니다..!

감사합니다!!
댓글 1개
    • 김*나
    • 안녕하세요. 김하나세무사입니다. ^^

      20기 2022년 회계처리
      (차) 미수수익 1억 / (대) 이자수익 1억

      21기 2023년 회계처리
      (차) 현금 2억 (대) 미수수익 1억 + 이자수익 1억

      이렇게 해야 합니다.

      21기(2023년)에 세법상 전액 이자수익 2억으로 익금처리가 되어야 하는데
      (차) 현금 2억 (대) 이자수익 2억
      회계는 이자수익으로 1억만 처리했으니
      <익금산입> 미수수익 1억 (유보)

      이렇게 세무조정하는 것이 맞습니다.

      감사합니다.2024.03.19

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